データ活用の前に台帳を作る
監査法人は、監査計画、リスク評価、監査証拠、監査調書、品質管理、独立性に関する記録を扱います。データの出所、記録条件、利用目的、確認者、更新、削除を台帳で整理し、目的や確認者が不明確な情報を分析や外部サービスへの入力対象にしません。
データごとの確認者を定める
| データ区分 | 確認する内容 | 最終確認者 |
|---|---|---|
| 監査計画・記録 | 出所、記録条件、利用目的 | 監査責任者 |
| 監査証拠・調書 | 原資料、手続、保存、閲覧権限 | 監査責任者・品質管理者 |
| 独立性・契約 | 利益相反、契約、利用範囲 | 独立性担当者 |
| 品質管理記録 | 方針、手続、レビュー、保存 | 品質管理責任者 |
監査品質・独立性の判断を分析に委ねない
分析は記録の傾向把握、確認候補、資料整理を補助できます。しかし、監査計画、リスク評価、重要性、監査証拠、専門的懐疑心、監査調書、監査意見、独立性、品質管理、法令・基準への適合、監査契約、品質管理レビュー・検査への対応の最終判断をAIに委ねません。
品質管理と根拠資料を確認する
金融庁の監査法人ガバナンス・コードは、監査法人が組織として監査品質を確保するための原則、経営、監督・評価、人材育成、情報開示に関する考え方を示しています。日本公認会計士協会は、品質管理レビュー制度、上場会社等監査人登録制度、個別事案審査、自己規制モニタリングを案内しています。データ活用は資料確認を補助しますが、監査計画、監査証拠、監査意見、独立性、品質管理の判断を置き換えません。
よくある質問（FAQ）
Q1. Q1. データ活用はどの業務から始めますか？
出所、記録条件、利用目的、確認者、更新・削除を整理できる文書・記録業務から検討します。
Q2. Q2. 分析結果で監査意見や重要性を決められますか？
できません。監査計画、リスク評価、重要性、監査証拠、専門的懐疑心、監査調書、監査意見は監査責任者等が判断します。
Q3. Q3. 監査データはどう扱いますか？
情報の収集・利用は目的、必要性、権限、保存、削除、契約を担当者が確認し、独立性と品質管理上の手続に従います。